Introduction
Définition de la zakat al-maal
La zakat al-maal correspond à 2,5 % du patrimoine net éligible, dès lors que celui-ci dépasse le nisab et qu'une année lunaire complète (hawl) s'est écoulée depuis l'atteinte de ce seuil.
Pour un investisseur, la zakat porte sur les liquidités, l'or et l'argent, les actions, les ETF, les cryptomonnaies, les créances, les revenus locatifs épargnés et l'épargne retraite accessible.
Distinction avec la zakat al-fitr
La zakat al-fitr est un montant forfaitaire versé avant la prière de l'Aïd al-Fitr (environ 7 € par personne en France). Contrairement à la zakat al-maal, elle ne dépend pas du patrimoine.
Périmètre du guide
Ce guide se concentre sur le patrimoine d'investissement : liquidités, marchés financiers, cryptomonnaies, immobilier locatif, épargne retraite. Les questions liées aux bijoux portés, à la résidence principale, aux récoltes agricoles ou au bétail ne sont pas traitées ici — des références complémentaires figurent en fin de guide.
Les 4 conditions d'obligation
La zakat al-maal devient obligatoire lorsque quatre conditions sont réunies simultanément.
1. Être musulman
La zakat est une obligation propre aux musulmans.
2. Propriété complète et licite
Les actifs doivent être détenus en pleine propriété (milk tâmm) : possession effective et droit d'en disposer librement. Les actifs gelés ou séquestrés sont exclus tant que le blocage persiste.
3. Atteindre le nisab
Le patrimoine net zakatable doit atteindre ou dépasser le nisab (détaillé en section 3).
4. Écoulement d'une année lunaire (hawl)
354 jours doivent s'être écoulés depuis la date à laquelle le patrimoine a atteint le nisab. Si le patrimoine passe sous le nisab en cours d'année puis le redépasse, le décompte reprend à zéro selon l'avis majoritaire.
Le Nisab
Le nisab est le seuil minimal de patrimoine à partir duquel la zakat devient obligatoire. Deux références existent : 85 g d'or pur ou 595 g d'argent pur.
| Référence | Poids | Cours indicatif | Seuil approximatif |
|---|---|---|---|
| Or (24 carats) | 85 g | ~144 €/g | ~12 240 € |
| Argent pur | 595 g | ~2,50 €/g | ~1 490 € |
Les cours de l'or et de l'argent fluctuent quotidiennement. Toujours vérifier le prix spot au moment du calcul.
Référence or (~12 000 €)
L'or est plus stable et représentatif de la richesse réelle. Ce seuil plus élevé exonère les patrimoines modestes.
Référence argent (~1 500 €)
L'argent donne un seuil plus bas, ce qui élargit le nombre de personnes assujetties et maximise la redistribution. C'est l'approche majoritaire retenue par l'AAOIFI et de nombreuses institutions.
L'approche la plus couramment adoptée (AAOIFI, IIFA) repose sur le nisab argent, considéré comme plus prudent et plus inclusif.
Les 8 catégories d'actifs zakatables
4.1 Liquidités
Espèces, comptes courants, livrets d'épargne (Livret A, LDDS, LEP, etc.) et tout montant immédiatement disponible.
4.2 Or et argent d'investissement
Or et argent physiques détenus sous forme de lingots, pièces ou barres à des fins d'investissement.
4.3 Actions cotées
Trois méthodes de calcul coexistent, selon l'intention de l'investisseur.
| Méthode | Base de calcul | Taux | Profil |
|---|---|---|---|
| Valeur de marché intégrale | Cours de clôture × nombre d'actions | 2,5 % | Trading actif |
| Actifs sous-jacents zakatables | (Liquidités + Créances + Stocks) ÷ Total actions × Actions détenues | 2,5 % | Long terme |
| Méthode simplifiée (25 %) | Valeur de marché × 25 % | 2,5 % | Approche rapide |
Méthode 1 convient aux portefeuilles avec rotation fréquente. Méthode 2 isole la part zakatable au prorata de la participation — elle nécessite l'accès aux états financiers. Méthode 3 est une approximation simplifiée utilisée en pratique.
4.4 ETF (Exchange Traded Funds)
Fonds indiciels cotés répliquant un indice de référence. Dans le cas des ETF à réplication physique, le détenteur possède indirectement les actions sous-jacentes.
| Type d'ETF | Base de calcul | Particularité |
|---|---|---|
| ETF actions — capitalisant | Valeur de marché × 2,5 % | Dividendes réinvestis, inclus dans la valeur de la part |
| ETF actions — distribuant | (Valeur de marché + dividendes non dépensés) × 2,5 % | Dividendes versés en cash — s'ajoutent aux liquidités |
| ETC Or physique | Valeur de marché × 2,5 % | Traité comme de l'or physique |
Purification des ETF : deux scénarios
La plupart des ETF halal contiennent des entreprises avec une fraction minime de revenus non conformes. Cette fraction doit être purifiée.
Scénario A — Le fonds publie un pourcentage de purification. C'est le cas des ETF iShares et HSBC Islamic. Le rapport annuel indique le taux (entre 1 % et 5 % en général).
Scénario B — Le fonds effectue la purification lui-même en reversant la part non conforme avant distribution. Aucune action requise de l'investisseur.
4.5 Cryptomonnaies
Actifs numériques détenus sur une blockchain ou un portefeuille d'échange, dès lors qu'ils constituent un bien (al-mal) : valeur commerciale, possession, stockage, cessibilité.
Tokens de gouvernance, stablecoins et altcoins sont inclus dès lors qu'ils sont cessibles.
Oublier les cryptomonnaies dans le calcul. Le fait qu'elles soient numériques ne les exempte pas de la zakat dès lors qu'elles sont cessibles et ont une valeur de marché.
4.6 Créances
Sommes dues à l'investisseur par un tiers.
| Type | Traitement | Taux |
|---|---|---|
| Créance certaine (débiteur solvable) | Incluse dans la base zakatable | 2,5 % |
| Créance douteuse | Exclue jusqu'au recouvrement, puis zakat rétroactive | 2,5 % au recouvrement |
Oublier les créances (prêts consentis à des proches, factures en attente). Si le débiteur est solvable, le montant entre dans la base zakatable.
4.7 Biens locatifs
Biens immobiliers détenus pour percevoir des loyers. La valeur du bien lui-même n'est pas zakatable — seuls les revenus épargnés le sont.
Beaucoup pensent que l'immobilier locatif est soumis à la zakat sur sa valeur totale. En réalité, seule l'épargne issue des loyers est concernée.
4.8 Fonds de pension et assurance-vie
Sommes dans des véhicules de retraite ou d'épargne longue (PER, assurance-vie). Le traitement dépend de l'accessibilité des fonds.
| Situation | Traitement zakatable |
|---|---|
| PER individuel (rachat anticipé possible) | Valeur accessible × 2,5 % |
| PER bloqué jusqu'à la retraite | Zakat due au moment du déblocage |
| Assurance-vie en UC (rachetable) | Valeur de rachat nette × 2,5 % |
| Assurance-vie en euros (rachetable) | Valeur de rachat nette × 2,5 % |
| PEE / PERCO (bloqué 5 ans) | Zakat due si déblocage anticipé possible, sinon au déblocage |
L'assurance-vie est le véhicule d'épargne le plus répandu en France. Dès lors qu'un rachat partiel ou total est juridiquement possible, la valeur de rachat entre dans la base zakatable. Le traitement des fonds bloqués fait l'objet d'avis divergents selon les juristes.
Tableau récapitulatif
| Catégorie | Base de calcul | Taux |
|---|---|---|
| Liquidités | Solde total | 2,5 % |
| Or / Argent | Valeur au cours spot | 2,5 % |
| Actions | Selon méthode choisie | 2,5 % |
| ETF | Valeur de marché (+ dividendes non dépensés) | 2,5 % |
| Cryptomonnaies | Valeur de marché spot | 2,5 % |
| Créances | Montant recouvrable | 2,5 % |
| Biens locatifs | Revenus épargnés nets | 2,5 % |
| Fonds de pension / Assurance-vie | Valeur accessible | 2,5 % |
Traitement des dettes
Approche majoritaire : déduction des dettes court terme
Selon l'avis majoritaire, les dettes exigibles dans les 12 prochains mois sont déduites de la base zakatable : mensualités à échoir, factures impayées, impôts dus.
Approche minoritaire : non-déduction
Certaines autorités considèrent que les dettes ne doivent pas être déduites, au motif que la zakat porte sur les actifs bruts.
| Type de dette | Déductible (avis majoritaire) | Non déductible |
|---|---|---|
| Mensualités prêt immobilier (12 mois) | Oui | — |
| Capital restant dû total | Non | Oui (dette long terme) |
| Factures impayées | Oui | — |
| Impôts sur le revenu dus | Oui | — |
| Prêt étudiant | Uniquement échéances à 12 mois | Capital restant dû |
| Découvert bancaire | Oui | — |
Cas particulier : les dettes avec intérêt
De nombreux investisseurs détiennent un prêt immobilier conventionnel. La mensualité complète (capital + intérêts) est déductible sur les 12 prochains mois selon l'avis majoritaire, car c'est le montant effectivement exigible.
L'existence d'intérêts dans la dette ne change pas le fait qu'elle constitue une obligation financière réelle. La déductibilité pour le calcul de la zakat est une question distincte de la licéité du prêt lui-même.
Ne pas déduire les dettes court terme du calcul. Les mensualités exigibles à 12 mois réduisent la base zakatable.
Purification vs Zakat
Deux mécanismes distincts, souvent confondus. La purification se fait avant le calcul de la zakat.
| Critère | Purification | Zakat |
|---|---|---|
| Objectif | Neutraliser la part de revenus non conformes | Prélèvement obligatoire sur le patrimoine net |
| Taux | Variable (% revenus non conformes) | Fixe : 2,5 % |
| Bénéficiaires | Toute œuvre caritative | 8 catégories définies |
| Ordre | En premier | Après la purification |
| Fréquence | À chaque distribution ou vente | Annuelle |
La purification neutralise les revenus non conformes. La zakat est le prélèvement annuel sur le patrimoine net. Les deux sont complémentaires mais distincts. Toujours purifier d'abord, puis calculer la zakat sur le montant net.
Formule de purification
ou
Montant à purifier = Plus-value réalisée × (% revenus non conformes)
Le pourcentage est publié par les screeners halal (Zoya, Musaffa, Islamicly) ou dans les rapports de conformité des ETF.
Cas pratique
Profil : portefeuille de 50 000 €. Dividendes : 1 500 €. Taux non conforme : 3,2 %.
Zakat = (50 000 + 1 500 − 48) × 2,5 % = 1 286,30 €
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Le calculateur intègre la purification, les différentes méthodes de calcul sur les actions et les seuils du nisab.
Accéder au calculateur →Méthodologie de calcul en 5 étapes
Étape 1 — Fixer la date hawl
Choisir une date anniversaire annuelle (le 1er Ramadan est courant).
Étape 2 — Inventorier les actifs
Lister chaque catégorie (liquidités, or/argent, actions, ETF, crypto, créances, revenus locatifs épargnés, fonds de pension accessibles, assurance-vie rachetable) et évaluer chacun à sa valeur de marché à la date hawl.
Étape 3 — Déduire les dettes éligibles
Soustraire les dettes exigibles à 12 mois (avis majoritaire).
Étape 4 — Vérifier le nisab
Si le patrimoine net est inférieur au nisab, aucune zakat n'est due.
Étape 5 — Appliquer 2,5 %
| Situation | Action |
|---|---|
| Patrimoine net < Nisab | Aucune zakat due |
| Patrimoine net ≥ Nisab + Hawl écoulé | Calculer et verser 2,5 % |
| Patrimoine passé sous le nisab en cours d'année | Décompte hawl réinitialisé |
| Créance douteuse recouvrée | Zakat rétroactive sur le montant |
Les bénéficiaires
La zakat est destinée aux 8 catégories définies dans le Coran : les pauvres (fuqara), les nécessiteux (masakin), les collecteurs de la zakat, les personnes à réconcilier, l'affranchissement des personnes en servitude, les endettés incapables de rembourser, fi sabilillah et le voyageur en difficulté.
Où verser sa zakat en pratique
| Organisme | Spécificité | Paiement |
|---|---|---|
| Secours Islamique France | Programme zakat dédié, présence dans 30+ pays | CB, virement, prélèvement |
| Islamic Relief | Fléchage possible vers une catégorie spécifique | CB, virement |
Cas pratiques
Profil A — Débutant — 15 000 €
| Actif | Montant |
|---|---|
| Compte courant + Livret A | 8 000 € |
| Portefeuille crypto | 4 000 € |
| Créance certaine | 3 000 € |
| Total actifs | 15 000 € |
| Dettes éligibles | − 1 200 € |
| Patrimoine net zakatable | 13 800 € |
Profil B — Investisseur intermédiaire — 80 000 €
| Actif | Montant |
|---|---|
| Liquidités | 20 000 € |
| Actions conformes | 35 000 € |
| iShares MSCI World Islamic ETF | 15 000 € |
| Or physique (50 g × 144 €) | 7 200 € |
| Cryptomonnaies | 3 000 € |
| Total actifs | 80 200 € |
| Dettes éligibles (mensualités 12 mois) | − 9 600 € |
| Patrimoine net zakatable | 70 600 € |
Purification : dividendes de 800 € avec 2,1 % non conforme = 16,80 € à reverser.
Profil C — Investisseur diversifié — 250 000 €
| Actif | Montant |
|---|---|
| Liquidités | 40 000 € |
| Actions + ETF halal | 95 000 € |
| Cryptomonnaies | 25 000 € |
| Or physique (150 g) | 21 600 € |
| Revenus locatifs épargnés | 12 000 € |
| Créance certaine | 8 000 € |
| Assurance-vie rachetable | 48 400 € |
| Total actifs | 250 000 € |
| Dettes éligibles | − 18 000 € |
| Patrimoine net zakatable | 232 000 € |
🎥 La méthodologie expliquée pas à pas en vidéo, avec des exemples concrets.
Voir la chaîne →Situations particulières
Revenus professionnels irréguliers (freelance, auto-entrepreneur)
La zakat porte sur le solde disponible à la date hawl, quel que soit le rythme d'encaissement. Il n'y a pas de calcul séparé par mission ou facture : c'est le patrimoine total à la date anniversaire qui compte.
Parts dans une entreprise non cotée
| Situation | Base zakatable |
|---|---|
| L'associé prévoit de revendre ses parts | Valeur estimée des parts × 2,5 % |
| L'associé conserve pour les dividendes | Prorata des actifs zakatables de l'entreprise × 2,5 % |
Patrimoine réparti entre plusieurs pays
La zakat porte sur l'ensemble du patrimoine mondial. Les actifs dans différents pays doivent être additionnés et convertis dans une devise unique au taux spot de la date hawl. Les actifs bloqués (contrôle des changes, gel) ne sont zakatables que lorsqu'ils redeviennent accessibles.
Rattraper des années de zakat en retard
La zakat reste due pour chaque année manquée. La méthode :
Étape 1 : reconstituer le patrimoine zakatable de chaque année manquée (estimation raisonnable si les données exactes manquent).
Étape 2 : calculer 2,5 % pour chaque année. Le patrimoine de l'année N+1 se calcule après déduction de la zakat due pour l'année N.
Étape 3 : verser le total cumulé. Le paiement peut être échelonné.
Erreurs fréquentes dans le calcul de la zakat
| Erreur | Correction |
|---|---|
| Oublier les cryptomonnaies | Tout actif numérique cessible avec une valeur de marché est zakatable |
| Oublier les créances | Les prêts consentis à des proches solvables entrent dans la base |
| Payer sur la valeur d'un bien locatif | Seule l'épargne issue des loyers est zakatable, pas la valeur du bien |
| Ne pas déduire les dettes court terme | Les mensualités exigibles à 12 mois réduisent la base zakatable |
| Confondre purification et zakat | La purification neutralise les revenus non conformes. La zakat est un prélèvement de 2,5 %. Purifier d'abord, puis calculer la zakat |
| Ignorer l'assurance-vie rachetable | Dès lors qu'un rachat est possible, la valeur de rachat est zakatable |
| Oublier le hawl | La zakat n'est due que si le patrimoine dépasse le nisab depuis une année lunaire complète |
Outils et calculateurs
| Outil | Fonction |
|---|---|
| ImpactInvesting.fr — Calculateur | Calculateur zakat et purification |
| ImpactInvesting.fr — Comparateur | ETF, actions et produits halal en France |
| Zoya Finance | Screener halal + calculateur zakat intégré |
| Musaffa Academy | Ressources pédagogiques sur la finance halal |
| Islamic Finance Guru — Calculateur | Calculateur zakat en ligne |
| Secours Islamique France | Calculateur + versement direct |
| Islamic Relief | Calculateur + versement direct |
Questions fréquentes
Checklist de calcul
- ✔ Vérifier que le patrimoine dépasse le nisab
- ✔ Fixer une date hawl (et s'y tenir chaque année)
- ✔ Lister tous les actifs zakatables (liquidités, actions, ETF, crypto, créances, loyers épargnés, assurance-vie)
- ✔ Calculer la purification sur les revenus non conformes
- ✔ Déduire les dettes court terme (mensualités à 12 mois)
- ✔ Appliquer 2,5 % sur le patrimoine net
- ✔ Verser la zakat aux bénéficiaires éligibles
Sources et références
Institutions
AAOIFI — Standard 35 sur la zakat.
IIFA — Résolution 121 sur la zakat des actifs financiers.
Calculateurs et screeners
ImpactInvesting.fr · Zoya Finance · Musaffa Academy · Islamic Finance Guru
Organismes de versement
Secours Islamique France · Islamic Relief
Pour aller plus loin
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